СХВАЛЕНО

Рішення виконавчого комітету

сільської ради

                                                                                   18  серпня  2026 року № 93                                         

                                                  ПРОГНОЗ

селищного бюджету Линовицької територіальної громади

 на 2027 -2029 роки

25537000000

І. Загальна частина

         Прогноз доходів бюджету Линовицької селищної територіальної громади на 2027–2029 роки розроблено з урахуванням положень Бюджетного та Податкового кодексів України, основних прогнозних макроекономічних показників, тенденцій соціально-економічного розвитку громади, фактичного виконання доходів у попередніх роках та очікуваного виконання бюджету у 2026 році.

       При формуванні прогнозних показників доходів враховано динаміку надходжень за основними джерелами доходів, зміни у податковому законодавстві, очікувані зміни податкової бази, рівень заробітної плати, чисельність платників податків, результати діяльності суб’єктів господарювання, а також інші фактори, що впливають на формування дохідної частини місцевого бюджету.

      Прогноз надходжень єдиного податку сформовано з урахуванням кількості платників податку, очікуваних обсягів господарської діяльності суб’єктів малого підприємництва та прогнозованої динаміки надходжень.

        Надходження податку на майно прогнозуються з урахуванням наявної податкової бази, площі земельних ділянок, нормативної грошової оцінки земель, укладених договорів оренди земельних ділянок, а також очікуваних обсягів сплати податку на нерухоме майно.

       Прогноз надходжень рентної плати, акцизного податку та інших податкових платежів здійснено з урахуванням фактичних і очікуваних обсягів надходжень, кількості платників та прогнозованої динаміки відповідних показників.

      З метою забезпечення стабільності надходжень до бюджету Линовицької селищної територіальної громади у 2027–2029 роках передбачається продовження роботи щодо розширення податкової бази, легалізації зайнятості та заробітної плати, погашення податкового боргу, ефективного використання земельних ресурсів та комунального майна, а також залучення додаткових джерел наповнення бюджету.

       Забезпечення виконання прогнозних показників доходів бюджету буде здійснюватися шляхом постійного моніторингу стану надходжень, аналізу причин відхилень від прогнозних показників та вжиття заходів щодо залучення додаткових надходжень до бюджету громади.

         II. Основні прогнозні показники економічного та соціального розвитку

               Формування дохідної частини бюджету у середньостроковому періоді здійснюватиметься в умовах високого рівня невизначеності, пов’язаного насамперед із воєнним станом, змінами економічної ситуації, можливими змінами податкового законодавства, станом діяльності підприємств та інших суб’єктів господарювання.        

Основні прогнозні макропоказники економічного і соціального розвитку Линовицької громади  на 2027—2029 роки

      Відповідно до статті 6 Закону України “Про державні соціальні стандарти та державні соціальні гарантії” базовим державним соціальним стандартом є прожитковий мінімум, встановлений законом, на основі якого визначаються державні соціальні гарантії та стандарти у сферах доходів населення, житлово-комунального, побутового, соціально - культурного обслуговування, охорони здоров’я та освіти.

    Оплата праці працівників бюджетної сфери здійснюватиметься на основі посадового окладу працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки.

з 1 січня 2027 р. у розмірі 3819 гривень; з 1 січня 2028 р. у розмірі 4151 гривня;

з 1 січня 2029 р. у розмірі 4446 гривень,  та мінімальної заробітної плати:

з 1 січня 2027 р. у розмірі 9546 гривень;

з 1 січня 2028 р. у розмірі 10377 гривень;

з 1 січня 2029 р. у розмірі 11114 гривень;

III. Загальні показники бюджету

        Прогноз бюджету на 2027-2029 роки включає прогнозні показники бюджету громади за основними видами доходів, фінансування, видатків і кредитування, а також прогнозні показники за бюджетними програмами, які забезпечують виконання інвестиційних проєктів.

      Зазначені показники є основою для складання головними розпорядниками бюджетних коштів планів своєї діяльності, місцевих програм та формування  показників проекту бюджету селищної територіальної громади на 2027 рік. Формування проекту бюджету на відповідний рік здійснюватиметься з урахуванням змін основних прогнозних показників економічного і соціального розвитку громади, а також змін у нормативно-правовій базі.

До основних фіскальних ризиків, які можуть вплинути на виконання показників бюджету громади протягом 2027—2029 років, можна віднести невизначеність щодо тривалості та інтенсивності військових дій та прискорення інфляційних процесів.

Несприятливі зовнішні економічні та інші фактори, які впливають на економіку України, і, як наслідок, на фінансово-економічну ситуацію громади, можуть призвести до невиконання прогнозних показників по деяких джерелах доходів бюджету.

Перелік наведених фіскальних ризиків не є вичерпним та буде залежати від зміни ситуації на фронті, зовнішніх та внутрішніх умов економічного розвитку, виникнення нових викликів для країни.

IV. Показники доходів селищного бюджет

     Прогноз доходів бюджету на 2027–2029 роки сформовано на основі очікуваних надходжень 2026 року із застосуванням відповідних прогнозних темпів зростання та з урахуванням особливостей формування кожного джерела доходів

та відновлення зарахування до державного бюджету податку на доходи фізичних осіб у розмірі 4 відсотки, що тимчасово спрямовувався до загального фонду бюджетів сільських, селищних, міських територіальних громад за рахунок відповідного зниження нормативу відрахування такого податку до загального фонду державного бюджету. Ці кошти під час підготовки проекту Державного бюджету України на 2027 рік можуть бути спрямовані на забезпечення норм тарифного законодавства у сфері теплопостачання шляхом надання субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на компенсацію різниці в тарифах на виробництво, транспортування та постачання теплової енергії, на теплову енергію, послуги з централізованого опалення та централізованого постачання гарячої води, послуги з постачання теплової енергії та постачання гарячої води, насамперед на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії

   У прогнозі (згідно з додатком 2  до прогнозу) визначені такі показники доходів  бюджету:

доходи бюджету громади (з міжбюджетними трансфертами) на 2027 рік у сумі             85 606 800 грн.  , на 2028 рік – 90 009 700 грн.  , на 2029 рік –  96 584 400 грн.  ,

із яких:

 власні доходи загального фонду бюджету громади на 2027 рік у сумі 64 192 700  грн.  , на 2028 рік – 69 867 100 грн.  , на 2029 рік – 75 087 500 грн.  ;

доходів спеціального фонду бюджету громади на 2027 рік у сумі 556 000 грн.  , на 2028 рік – 556 000 грн.  , на 2029 рік -556 000 грн.  ;

міжбюджетних трансфертів з державного бюджету на 2027 рік у сумі – 20 510 300 грн.  , на 2028 рік – 19 151 000  грн.  , на 2029 рік – 20 491 500  грн.   

міжбюджетних трансфертів з місцевого бюджету на 2027 рік у сумі – 347 800 грн.  , на 2028 рік – 435 600  грн.  , на 2029 рік – 449 400  грн.   

           Основним джерелом наповнення бюджету громади у прогнозному періоді залишатимуться податкові надходження це 75 % надходжень місцевого бюджету

       Обсяг податкових надходжень прогнозується у 2027 році в сумі 62 469 100 грн, у 2028 році — 68 023 800 грн, у 2029 році — 73 130 700 грн.

Основним джерелом податкових надходжень є податок на доходи фізичних осіб. Його прогнозний обсяг у 2027 році становить 40 460 000 грн, у 2028 році —                 44 255 100 грн, у 2029 році — 47 799 700 грн.

Прогноз надходжень податку на доходи фізичних осіб здійснено з урахуванням очікуваної динаміки фонду оплати праці, кількості працюючих, рівня середньомісячної заробітної плати, а також прогнозованих обсягів доходів фізичних осіб, що підлягають оподаткуванню.

Важливим джерелом доходів бюджету громади залишатимуться місцеві податки та збори. На 2027 рік їх надходження прогнозуються в сумі 21 891 600 грн, на 2028 рік — 23 645 500 грн, на 2029 рік — 25 202 600 грн.

    У складі місцевих податків основними джерелами є податок на майно, земельний податок, орендна плата за землю та єдиний податок,

Надходження єдиного податку прогнозуються у 2027 році в сумі 10 400 500 грн, у 2028 році — 11 232 800 грн, у 2029 році — 12 019 000 грн

           V. Показники фінансування бюджету, показники місцевого боргу

        На стадії планування та в ході внесення змін до селищного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України в бюджеті Линовицької селищної територіальної громади можуть виникати:
- дефіцит за загальним фондом у разі використання вільного залишку бюджетних коштів;
- профіцит за загальним фондом у разі спрямування до бюджету розвитку коштів із загального фонду бюджету;
- дефіцит за спеціальним фондом у разі залучення до бюджету розвитку   коштів із загального фонду бюджету, а також у разі використання залишків коштів спеціального фонду бюджету Линовицької селищної територіальної громади, крім власних надходжень бюджетних установ.

          Показники фінансування  бюджету на 2027-2029 роки наведені у   додатку 3.

      VІ. Показники видатків бюджету та надання кредитів з бюджету

   Під час формування видаткової частини бюджету Линовицької  селищної територіальної громади у середньостроковому періоді основним прагненням є досягнення цілей державної політики в межах ресурсних можливостей бюджету територіальної громади, оптимізації місцевих ресурсів та посилення контролю за ефективністю використання бюджетних коштів, спрямовування коштів на заходи відповідно до їх пріоритетності та актуальності, а також з урахуванням економного використання коштів за діючими бюджетними програмами.

Прогнозні показники видатків та кредитування бюджету Линовицької селищної територіальної громади на 2027– 2029 роки відображені на підставі поданих головними розпорядниками коштів бюджетних пропозицій до Прогнозу, а саме:

          граничні показники видатків бюджету та надання кредитів з бюджету головним розпорядникам коштів – додаток 6;

 граничні показники видатків бюджету за Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету – додаток 7.

В першу чергу при формуванні видаткової частини прогнозу бюджету враховано вимоги статті 77 Бюджетного кодексу України щодо забезпечення потреби в коштах на оплату праці працівників бюджетних установ відповідно до встановлених законодавством України умов оплати праці та розміру мінімальної заробітної плати, на проведення розрахунків за електричну та теплову енергію, водопостачання, водовідведення, природний газ та послуги зв'язку, які споживаються бюджетними установами та комунальними некомерційними підприємствами охорони здоров’я.

Враховані також обсяги видатків, необхідні для забезпечення стабільної роботи установ та закладів соціально – культурної сфери, надання соціальних гарантій для малозахищених категорій громадян, підтримки в належному стані об’єктів житлово – комунального господарства, інших об’єктів інфраструктури громади, впровадження заходів з енергозбереження (енергоефективності), виконання в межах фінансових можливостей селищних цільових (комплексних) програм.

Головні розпорядники коштів в середньостроковому періоді забезпечуватимуть реалізацію державної політики у відповідних сферах    

     Відповідно до статей 98-100 Бюджетного кодексу України система бюджетного вирівнювання передбачає горизонтальне вирівнювання податкоспроможності територій залежно від рівня надходжень податку на доходи фізичних осіб у розрахунку на одного жителя, шляхом передачі трансфертів до державного бюджету .

Обсяг реверсної дотації згідно з розрахунками Міністерства фінансів України передбачається на 2027 рік в сумі – 3 130 300  грн., на 2028 рік             – 3 746 000 грн., на 2029 рік – 4 324 100 грн.

Освіта

        У середньостроковій перспективі у сфері освіти пріоритетними напрямами залишатимуться завершення реформи старшої профільної школи, подолання освітніх втрат, спричинених наслідками збройної агресії Російської Федерації та тривалим використанням дистанційного навчання, відновлення людського капіталу та освітньої інфраструктури

  Тому у 2027-2029 роках передбачено виконання завдань, спрямованих на:

запровадження ефективних мотиваційних механізмів і стимулів для залучення молодих педагогів до професійної діяльності через підвищення престижу педагогічної праці, удосконалення системи оплати праці та створення сприятливих умов для професійного розвитку;

облаштування безпечних умов для проведення освітнього процесу в закладах освіти з метою забезпечення доступності і безперервності освіти незалежно від безпекової ситуації;

продовження реалізації реформи “Нова українська школа”: підготовка до впровадження трирічної профільної середньої освіти, імплементація якої розпочнеться із 2027 року;

забезпечення умов для формування ефективної мережі закладів освіти всіх рівнів відповідно до реальних освітніх потреб населення з урахуванням міграційних і демографічних процесів, динаміки народжуваності, соціально-економічної ситуації,

забезпечення достатніх знань, умінь і навичок у здобувачів вищої освіти щодо захисту Вітчизни, незалежності та територіальної цілісності України;

продовження розбудови безпечного та інклюзивного освітнього середовища для доступу до якісної освіти і очного навчання, зокрема шляхом облаштування укриттів, придбання шкільних автобусів, у тому числі для маломобільних учнів, підтримки осіб з особливими освітніми потребами під час здобуття дошкільної та загальної середньої освіти відповідно до їх індивідуальних потреб та можливостей з урахуванням рівнів підтримки, визначених в індивідуальній програмі розвитку;

забезпечення організації якісного харчування у закладах загальної середньої освіти та належне облаштування харчоблоків у межах продовження реформи шкільного харчування з урахуванням фінансової спроможності територіальної громади

      Реалізація освітніх послуг буде здійснюватися через існуючу мережу освітніх закладів, яка включає 2 ліцеї та 1 філію ліцею закладів загальної середньої освіти , 3 дошкільні навчальні заклади.

     Кошти на утримання закладів освіти  прогнозуються   45 875 400 грн , на 2027 рік , 46 805 700 грн на 2028 рік, 49 391 300 грн на 2029 рік

                                 Охорона здоров’я

Ключовий і незмінний пріоритет розвитку галузі - забезпечення для населення доступної, якісної і безоплатної медичної допомоги.

Планування потреб сфери охорони здоров’я на середньострокову перспективу здійснюватиметься відповідно до потреб населення в медичних послугах  із забезпеченням справедливого доступу до якісної медичної допомоги і базуватимуться на:

посиленні первинної медичної допомоги як базового рівня системи охорони здоров’я та основного інструменту профілактики та раннього виявлення захворювань, ведення пацієнтів із хронічними станами, профілактики ускладнень та формування маршруту пацієнта;

подальшому розвитку амбулаторного (альтернативного стаціонарному) лікування як найбільш ефективної з економічного та клінічного поглядів моделі надання медичної допомоги та способу оптимізації ресурсів без зниження якості допомоги

     Кошти на утримання закладів охорони здоров’я  прогнозуються   3 702 400 грн.  на 2027 рік ,  3 846 100 грн. на 2028 рік,  3 949 000 грн на 2029 рік

                       Соціальний захист та соціальне забезпечення

         Основним пріоритетом соціальної політики у середньостроковій перспективі визначено підтримку громадян у подоланні складних життєвих обставин із збереженням адресних підходів і заходів їх розв’язання.

Завданнями на 2027 – 2029 роки є:

забезпечення максимальної адресності та наближеності надання відповідної соціальної підтримки тим, хто її потребує;

прозорість і максимальна об’єктивність критеріїв в отриманні соціальної підтримки.  

        На соціальний захист та соціальне забезпечення   прогнозуються кошти              8 133 800 грн.  на 2027рік ,  9 288 200 грн. на 2028 рік,  9 567 900 грн. на 2029 рік

Культура та мистецтво

Основним завданням закладів культури на сьогодні та в середньостроковій перспективі є підвищення культурного рівня, естетичного виховання громадян, задоволення культурних потреб українського народу.

У 2027—2029 роках передбачено виконання завдань, спрямованих на:

створення сприятливих умов для розвитку інтелектуального та духовного потенціалу особистості і суспільства, підтримку культурного розмаїття та інтеграції української культури у світовий культурний простір;

забезпечення державної підтримки розвитку і застосування української мови в усіх сферах суспільного життя;

посилення захисту культурних цінностей та культурної спадщини, відновлення ефективної системи управління охороною культурної спадщини на всіх рівнях;

забезпечення стратегічних комунікацій, виявлення, реагування та протидію дезінформації та маніпулятивній інформації, деструктивній пропаганді

          На утримання закладів культури  прогнозуються  4 671 900 грн. на 2027 рік , 5 138 100 грн. на 2028 рік,  5 401 800 грн. на 2029 рік

Фізична культура і спорт

              Розвиток фізичної культури та спорту у громаді є важливою складовою підвищення якості життя, зміцнення здоров’я населення та формування активної життєвої позиції мешканців.

        У 2027—2029 роках передбачено виконання завдань, спрямованих на  створення доступних умов для занять спортом, підтримку ініціатив жителів, розвиток інфраструктури, залучення різних вікових та соціальних груп до регулярної фізичної активності.

    На фінансування фізичної культури та спорту   прогнозуються  402 100 грн. на 2027 рік , 486 300 грн. на 2028 рік,  519 100 грн. на 2029 рік

                     Комунальне господарство та благоустрій

Пріоритетними завданнями житлово-комунального господарства є підвищення якості житлово-комунальних послуг для всіх верств населення, розвиток благоустрою в населених пунктах громади. У 2027‒2029 роках передбачається здійснити такі заходи:

-  підтримання в належному стані водогонів та водопроводів;

-  сприяння розвитку благоустрою:

- збереження зелених насаджень, їх утримання в задовільному та упорядкованому стані;

- охорона та благоустрій парків, річок і озер;

- обслуговування пам’ятних знаків та дощок, благоустрій кладовищ.

-  збір та вивезення      твердих побутових відходів.

Основними результатами, яких планується досягти, є:

 - підвищити рівень забезпеченості населення комунальними послугами в необхідних обсягах, високої якості та за доступними цінами;

- покращити рівень благоустрою населених пунктів.

      Кошти на утримання об’єктів благоустрою  прогнозуються   2 780 800 грн. на 2027 рік ,  1 080 000 грн. на 2028 рік,  1 369 300 грн. на 2029 рік

Єкономічна діяльність

           Утримання доріг комунальної власності є одним із ключових завдань органів місцевого самоврядування, спрямованих на забезпечення безпечного та комфортного пересування транспорту і пішоходів.

 У 2027—2029 роках передбачено виконання завдань, спрямованих на:

Забезпечення належного технічного стану вулично-дорожньої мережі, підвищення безпеки дорожнього руху.

Кошти на утримання доріг комунальної власності   прогнозуються   500 000 грн. на 2027 рік ,  1 329 700 грн. на 2028 рік,  1 462 100 грн. на 2029 рік

              Публічні інвестиційні проекти

Обсяг публічних інвестицій на підготовку та реалізацію публічних інвестиційних проектів та програм публічних інвестицій на 2027— 2029 роки становить 3 316 750 гривень, у тому числі у розрізі підтверджених джерел фінансового забезпечення

Муніципальна інфраструктура та послуги – 1800 000 грн

          Освіта і наука - 1 116 750 грн

          Довкілля – 400 000 грн

                             VII. Бюджет розвитку

      Показники  бюджету  розвитку  за  основними  видами  надходжень  та

 орієнтовними обсягами витрат у середньостроковому періоді наведені у додатках 9, 10. До бюджету розвитку прогнозується передача коштів із загального фонду селищного бюджету  до спеціального фонду селищного бюджету у сумі 2 250 000 грн   

          Упродовж середньострокового періоду планується продовжити комплекс робіт, спрямованих на розв’язання актуальних проблем соціально-економічного розвитку громади у галузях освіти, культури, охорони здоров’я, житлово-комунального господарства.

VIII. Взаємовідносини бюджету з іншими бюджетами

          Міжбюджетними трансфертами, які надходять з державного бюджету до  бюджету селищної територіальної громади є: освітня субвенція та інші субвенції з місцевого бюджету.

          Найбільшу питому вагу у обсязі міжбюджетних трансфертів займає освітня субвенція з державного бюджету.

           Обсяг реверсної дотації до державного бюджету  з місцевого бюджету передбачається на 2027 рік в сумі – 3 130 300  грн., на 2028 рік – 3 746 000 грн., на 2029 рік – 4 324 100 грн

    Міжбюджетні трансферти мають цільове спрямування і використовуються

відповідно до порядків їх використання.

             Показники міжбюджетних трансфертів відображені в додатках 11 та 12 цього прогнозу.      

IX. Інші положення та показники прогнозу бюджету

  У Прогнозі бюджету Линовицької селищної  територіальної громади на

 2025-2027 роки відсутня інформація для заповнення додатків 4 «Показники місцевого боргу», 5 «Показники гарантованого територіальною громадою міста боргу і надання місцевих гарантій»  та 8 «Граничні показники кредитування бюджету за Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету» , 11 «Показники  міжбюджетних трансфертів іншим бюджетам« .

     Наведені прогнозні показники розраховані в умовах високого рівня невизначеності, зумовленої постійними змінами зовнішніх та внутрішніх чинників соціально-економічного розвитку. Вони є оцінкою, сформованою з урахуванням поточної соціально-економічної та безпекової ситуації, у разі зміни основних макроекономічних показників, податкового законодавства, умов функціонування економіки та нших чинників прогнозні показники бюджету можуть уточнюватися у встановленому законодавством порядку як у бік покращення, так і в бік погіршення.

    Значний рівень невизначеності щодо подальшого розвитку безпекової ситуації, а також можливі зміни економічних та фінансових умов створюють передумови для реалізації різних сценаріїв соціально-економічного розвитку територіальної громади.

      Сталий розвиток території можливий за умови ефективного використання її ресурсного, економічного та людського потенціалу. Важливим чинником забезпечення такого розвитку є підтримка та розширення підприємницької діяльності на території громади, що сприятиме створенню нових робочих місць, збільшенню надходжень до місцевого бюджету, зміцненню економічної спроможності громади та формуванню сприятливого і соціально відповідального бізнес-середовища 

  Додатки до Прогнозу на 2027 -2029 роки 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 додаються.