УКРАЇНА

ЛИНОВИЦЬКА СЕЛИЩНА  РАДА

ПРИЛУЦЬКОГО РАЙОНУ ЧЕРНІГІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ВИКОНАВЧИЙ  КОМІТЕТ

Р І Ш Е Н Н Я

Керуючись положеннями пункту 1) частини а) статті 28 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», відповідно до статті 75¹ Бюджетного кодексу України, Плану заходів щодо складання прогнозу бюджету Линовицької селищної територіальної громади на 2026 -2028 роки, та з метою забезпечення послідовності бюджетного процесу, виконавчий комітет селищної ради

вирішив:

        1. Схвалити Прогноз бюджету Линовицької селищної територіальної громади на 2026 -2028  роки (код бюджету 2553700000) (далі – Прогноз), що додається.

        2. Фінансовому відділу селищної ради подати схвалений Прогноз на розгляд та затвердження сесії селищної ради.

3. Контроль за виконанням цього рішення покласти на селищного голову Нестерко В.І.

Селищний  голова                                                               Віталій  НЕСТЕРКО

СХВАЛЕНО

Рішення виконавчого комітету

сільської ради

                                                                                    20  серпня  2025 року № 83                                         

                                                  ПРОГНОЗ

селищного бюджету Линовицької територіальної громади

 на 2026 -2028 роки

25537000000

І. Загальна частина

Прогноз місцевого бюджету відповідно до частини першої статті 75 Бюджетного кодексу України (далі – Кодекс) є документом середньострокового бюджетного планування, що визначає показники місцевого бюджету на середньостроковий період і є основою для складання проекту місцевого бюджету.
      Метою середньострокового бюджетного прогнозування є створення дієвого механізму управління бюджетним процесом, встановлення взаємозв’язку між стратегічними цілями розвитку територіальної громади та можливостями селищного бюджету у середньостроковій перспективі.

Основними завданнями Прогнозу є:

• забезпечення стабільного функціонування бюджетних установ територіальної громади;
• підвищення результативності та ефективності бюджетних видатків;
• посилення бюджетної дисципліни та контролю за витрачанням бюджетних  коштів;
• удосконалення системи результативних показників з метою підвищення якості надання послуг у відповідних сферах.

          Прогноз бюджету Линовицької селищної ради базується на принципах збалансованості, обґрунтованості, ефективності та результативності.

         II. Основні прогнозні показники економічного та соціального розвитку

         Прогноз доходів бюджету на 2026–2028 роки сформовано з урахуванням основних прогнозних макропоказників економічного і соціального розвитку України, а також пріоритетних завдань бюджетної та фіскальної політики, спрямованих на забезпечення збалансованості державних фінансів.

        Вказаний прогноз є базою для складання головними розпорядниками бюджетних коштів планів діяльності на 2026–2028 роки та визначення основних орієнтирів бюджетного планування у середньостроковій перспективі.

       Аграрний сектор є важливою стратегічною галуззю національної економіки, яка відіграє ключову роль у забезпеченні продовольчої безпеки та продовольчої незалежності держави, а також у підтримці її економічного розвитку.

Для селищної громади основними видами господарської діяльності виступають: сільське господарство , гуртова та роздрібна торгівля.

     Важливе значення для розвитку економіки громади, формування дохідної частини місцевого бюджету та забезпечення зайнятості населення має діяльність сільськогосподарських фермерських підприємств.

       Саме вони забезпечують значний обсяг валової доданої вартості, створюваної на території громади, та формують основу її економічного потенціалу.

       Агропромисловий комплекс Линовицької громади налічує 41 активне сільськогосподарське підприємство та є стратегічною галуззю економіки. Він забезпечує продовольчу безпеку регіону, сприяє зайнятості сільського населення, створенню робочих місць і розвитку сільських територій.Основними напрямами розвитку агропромислового комплексу є: вирощування зернових культур виробництво технічних культур.

        Важливою складовою економіки громади також виступає розвиток малого та середнього бізнесу, який доповнює діяльність аграрного сектору, формує конкурентне середовище та створює додаткові можливості для економічного зростання громади.

       На території громади здійснюють економічну діяльність 114 суб’єктів підприємництва, діяльність яких спрямована на забезпечення потреб населення у продовольчих і промислових товарах, а також у послугах.

       Мережа об’єктів торгівлі включає: 3 продовольчих магазинів, 3 кіоски,              3 непродовольчі магазини, 13 змішаних магазинів та  1 кафе  

Основні прогнозні макропоказники економічного і соціального розвитку Линовицької громади  на 2026—2028 роки

                  Відповідно до статті 6 Закону України “Про державні соціальні стандарти та державні соціальні гарантії” базовим державним соціальним стандартом є прожитковий мінімум, встановлений законом, на основі якого визначаються державні соціальні гарантії та стандарти у сферах доходів населення, житлово-комунального, побутового, соціально - культурного обслуговування, охорони здоров’я та освіти.

    Оплата праці працівників бюджетної сфери здійснюватиметься на основі посадового окладу працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки.

 Розміри мінімальної заробітної плати  з 01.01.2026р – 8688 грн., з 01.012027 р – 9374 грн., з 01.01.2028 р – 10 059 грн.,

Посадовий  оклад  працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки:

 з 01.01.2026р – 3470 грн грн., з 01.012027 р – 3744 грн., з 01.01.2028 р – 4018 грн.,

III. Загальні показники бюджету

        Прогноз бюджету на 2026-2028 роки включає прогнозні показники бюджету громади за основними видами доходів, фінансування, видатків і кредитування, а також прогнозні показники за бюджетними програмами, які забезпечують виконання інвестиційних проєктів.

      Зазначені показники є основою для складання головними розпорядниками бюджетних коштів планів своєї діяльності, місцевих програм та формування  показників проекту бюджету селищної територіальної громади на 2026 рік. Формування проекту бюджету на відповідний рік здійснюватиметься з урахуванням змін основних прогнозних показників економічного і соціального розвитку громади, а також змін у нормативно-правовій базі.

До основних фіскальних ризиків, які можуть вплинути на виконання показників бюджету громади протягом 2026—2028 років, можна віднести невизначеність щодо тривалості та інтенсивності військових дій та прискорення інфляційних процесів.

Несприятливі зовнішні економічні та інші фактори, які впливають на економіку України, і, як наслідок, на фінансово-економічну ситуацію громади, можуть призвести до невиконання прогнозних показників по деяких джерелах доходів бюджету.

IV. Показники доходів селищного бюджет

           Прогноз дохідної частини бюджету громади на 2026 – 2028 роки визначений на підставі прогнозних макропоказників економічного і соціального розвитку громади, чинних норм податкового та бюджетного законодавства особливостей податкової політики, передбачених Бюджетною декларацією на 2026-2028 роки, положень нормативно-правових актів селищної  ради про встановлення місцевих податків і зборів

   В  структурі   доходів   найбільшу   частку   становитимуть   податкові    та

неподаткові надходження – майже 78 %; міжбюджетні трансферти –  22 %.

       Основними джерелами доходів загального фонду селищного бюджету на

2026-2028 роки залишаються  податок та збір на доходи фізичних осіб 64% , єдиний податок 15% та податок на майно (нерухомість, земля) 17%  від прогнозного показника доходів.

У показниках дохідної частини селищного бюджету на середньостроковий період  враховано:

відновлення зарахування до державного бюджету податку на доходи фізичних осіб у розмірі 4 відсотків , що тимчасово упродовж 2023-2025 років спрямовувався до загального фонду бюджетів територіальних громад;

     збереження розподілу акцизу з пального між державним та місцевими бюджетами, а саме — зарахування 13,44 відсотка такого податку до бюджетів територіальних громад;

         зарахування 5 відсотків рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення (природного газу, нафти та газового конденсату) до місцевих бюджетів за місцем видобутку корисних копалин;

      застосування ставок оподаткування акцизним податком, екологічним податком і рентною платою, визначених в абсолютних значеннях, без урахування індексів споживчих цін, індексів цін виробників промислової продукції.

        У прогнозі (згідно з додатком 2  до прогнозу) визначені такі показники доходів  бюджету:

доходи бюджету громади (з міжбюджетними трансфертіами) на 2026 рік у сумі             70 336 100 грн.  , на 2027 рік – 75 961 000 грн.  , на 2028 рік –  80 375 800 грн.  ,

із яких:

доходи загального фонду бюджету громади на 2026 рік у сумі 54 098 600  грн.  , на 2027 рік – 58 513 600 грн.  , на 2028 рік – 61 717 600 грн.  ;

доходів спеціального фонду бюджету громади на 2026 рік у сумі 683 000 грн.  , на 2027 рік – 701 000 грн.  , на 2028 рік -706 000 грн.  ;

міжбюджетних трансфертів з державного бюджету на 2026 рік у сумі – 15 234 700 грн.  , на 2027 рік – 16 151 100  грн.  , на 2028 рік – 17 630 300  грн.   

міжбюджетних трансфертів з місцевого бюджету на 2026 рік у сумі – 289 800 грн.  , на 2027 рік – 296 700  грн.  , на 2028 рік – 304 600  грн.   

        Обсяг надходжень податку та збору на доходи фізичних осіб визначений у розмірі 34 637 600 грн.   у 2026 році, 37 409 700 грн.   – у 2027 році,                    39 563 500 грн.   – у 2028 році з урахуванням динаміки надходжень зазначеного податку  упродовж 2023, 2024 років і 1 півріччя 2025 року та відповідно  до  норм  статті 64 Бюджетного кодексу України.

Щорічні прогнозні надходження рентної плати за користування надрами загальнодержавного значення (для видобування нафти, природного газу та газового конденсату) прогнозуються на 2026 рік у сумі- 14 100 грн.  , на 2027рік – 15 200 грн.  , на 2028 рік – 16000 грн.  . Розрахунок здійснено враховуючи динаміку надходжень за попередні роки та  1 півріччя  поточного року.

Обсяг надходжень внутрішні податки на товари та послуги визначено на 2026 рік у сумі – 88 900 грн.  , на 2027 рік – 94 500 грн.  , на 2028рік – 98 500 грн.  . Розрахунок здійснено враховуючи динаміку надходжень за попередні роки та  1 півріччя  поточного року.

Податку на майно прогнозується залучити у 2026 році  – 9 392 900 грн.  , 2027 році – 10 261 000 грн.  ,  2028 році – 10 744 400 грн.  .

Прогнозні надходження єдиного податку до бюджету громади на 2026 рік визначено в сумі 8 634 200 грн.  , на 2027 рік – 9 311 800 грн.  ,                                    на 2028 рік – 9 805 300 грн.  .

До селищного бюджету планується отримати плати за надання адміністративних послуг у 2026 році – 1 136 000 грн.  , 2027році – 1 225 800 грн.  , 2028 році – 1 293 900 грн.  .

Обсяг екологічного податку на 2026 рік передбачається в сумі 71 000 грн.  , на 2027 рік – 71 000 грн.  , на 2028 рік –71 000 грн.  Доходи цього податку напряму залежать від функціонування підприємств, що здійснюють відрахування до бюджету такого платежу.

              V. Показники фінансування бюджету, показники місцевого боргу

        На стадії планування та в ході внесення змін до селищного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України в бюджеті Линовицької селищної територіальної громади можуть виникати:
- дефіцит за загальним фондом у разі використання вільного залишку бюджетних коштів;
- профіцит за загальним фондом у разі спрямування до бюджету розвитку коштів із загального фонду бюджету;
- дефіцит за спеціальним фондом у разі залучення до бюджету розвитку   коштів із загального фонду бюджету, а також у разі використання залишків коштів спеціального фонду бюджету Линовицької селищної територіальної громади, крім власних надходжень бюджетних установ.

         Показники фінансування  бюджету на 2026-2028 роки наведені у   додатку 3.

      VІ. Показники видатків бюджету та надання кредитів з бюджету

   Під час формування видаткової частини бюджету Линовицької  селищної територіальної громади у середньостроковому періоді основним прагненням є досягнення цілей державної політики в межах ресурсних можливостей бюджету територіальної громади, спрямовування коштів на заходи відповідно до їх пріоритетності та актуальності, а також з урахуванням економного використання коштів за діючими бюджетними програмами.

        При формування видаткової частини на 2026—2028 роки буде враховано такі показники:

мінімальної заробітної плати:

з 1 січня 2026 р. в розмірі 8 688 гривень;

 з 1 січня 2027 р. в розмірі 9 374 гривні;

 з 1 січня 2028 р. в розмірі 10 059 гривень;

посадового окладу працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки:

з 1 січня 2026 р. в розмірі 3 470 гривень;

з 1 січня 2027 р. в розмірі 3 744 гривні;

з 1 січня 2028 р. в розмірі 4 018 гривень.

Прогнозні показники видатків та кредитування бюджету Линовицької селищної територіальної громади на 2026 – 2028 роки відображені на підставі поданих головними розпорядниками коштів бюджетних пропозицій пропозицій до Прогнозу, а саме:

          граничні показники видатків бюджету та надання кредитів з бюджету головним розпорядникам коштів – додаток 6;

 граничні показники видатків бюджету за Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету – додаток 7.

В першу чергу при формуванні видаткової частини прогнозу бюджету враховано вимоги статті 77 Бюджетного кодексу України щодо забезпечення потреби в коштах на оплату праці працівників бюджетних установ відповідно до встановлених законодавством України умов оплати праці та розміру мінімальної заробітної плати, на проведення розрахунків за електричну та теплову енергію, водопостачання, водовідведення, природний газ та послуги зв'язку, які споживаються бюджетними установами та комунальними некомерційними підприємствами охорони здоров’я.

Враховані також обсяги видатків, необхідні для забезпечення стабільної роботи установ та закладів соціально – культурної сфери, надання соціальних гарантій для малозахищених категорій громадян, підтримки в належному стані об’єктів житлово – комунального господарства, інших об’єктів інфраструктури громади, впровадження заходів з енергозбереження (енергоефективності), виконання в межах фінансових можливостей селищних цільових (комплексних) програм.

Головні розпорядники коштів в середньостроковому періоді забезпечуватимуть реалізацію державної політики у відповідних сферах    

     Відповідно до статей 98-100 Бюджетного кодексу України система бюджетного вирівнювання передбачає горизонтальне вирівнювання податкоспроможності територій залежно від рівня надходжень податку на доходи фізичних осіб у розрахунку на одного жителя, шляхом передачі трансфертів до державного бюджету .

 У селищному бюджеті  заплановано  перерахування  реверсної дотації до державного бюджету  згідно з розрахунками Міністерства фінансів України передбачається на 2026 рік в сумі - 2 423 200  грн., на 2027 рік – 4 312 300 грн., на 2028 рік – 2 292 000 грн.

Освіта

        У середньостроковій перспективі у сфері освіти буде продовжено подолання наслідків збройної агресії Російської Федерації проти України, а саме:

втрат людського капіталу та освітньої інфраструктури;

погіршення результатів навчання з огляду на внутрішню міграцію учнів та вчителів і за кордон, змін форми здобуття освіти (дистанційної, змішаної); дефіциту робітничих кадрів для відновлення інфраструктури;

  Тому у 2026—2028 роках передбачено виконання завдань, спрямованих на: підвищення престижності праці працівників закладів освіти шляхом впровадження різних мотиваційних стимулів;

облаштування безпечних умов для проведення освітнього процесу в закладах освіти з метою забезпечення доступності і безперервності освіти незалежно від безпекової ситуації;

затвердження Державного стандарту профільної середньої освіти з 1 вересня 2027 р

забезпечення умов для формування ефективної мережі закладів освіти із урахуванням інтересів учасників освітнього процесу та потреб держави; впровадження ефективних освітніх програм для реалізації патріотичного виховання;

  забезпечення реалізації права кожної дитини на повноцінне харчування, зниження рівня захворюваності, підтримку фізичного та психічного здоров’я школярів;

підвищення якості надання освітніх послуг та ефективності використання коштів освітньої субвенції шляхом розмежування видатків для різних форм надання освіти, перегляд показника “розрахункова наповнюваність класів” на основі верифікованих даних про контингент учнів;

      Реалізація освітніх послуг буде здійснюватися через існуючу мережу освітніх закладів, яка включає 2 ліцеї та 1 філію ліцею закладів загальної середньої освіти , 3 дошкільні навчальні заклади.

     Кошти на утримання закладів освіти  прогнозуються   37 092 900 грн , на 2026 рік , 38 496 400 грн на 2027 рік, 41 597 200 грн на 2028рік

                                 Охорона здоров’я

Ключовий і незмінний пріоритет розвитку галузі — забезпечення для населення доступної, якісної і безоплатної медичної допомоги.

У середньостроковій перспективі заходи з реалізації державної політики у сфері охорони здоров’я орієнтуватимуться на потреби населення це

 посиленні первинної медичної допомоги, як економічно доцільного рівня медичної системи та розвитку профілактичного напряму демографічного потенціалу

посиленні контролю за якістю надання медичних послуг та безоплатністю медичних послуг для пацієнтів , та інше.

      Кошти на утримання закладів охорони здоров’я  прогнозуються   3 139 300 грн.  на 2026 рік ,  3 139 300 грн. на 2027 рік,  3 350 500 грн на 2028рік

                       Соціальний захист та соціальне забезпечення

         Основним пріоритетом соціальної політики у середньостроковій перспективі визначено підтримку громадян у подоланні складних життєвих обставин із збереженням адресних підходів і заходів їх розв’язання.

Завданнями на 2026 – 2028 роки є:

забезпечення максимальної адресності та наближеності надання відповідної соціальної підтримки тим, хто її потребує;

прозорість і максимальна об’єктивність критеріїв в отриманні соціальної підтримки.

        На соціальний захист та соціальне забезпечення   прогнозуються кошти              6 552 400 грн.  на 2026 рік ,  6 595 100 грн. на 2027 рік,  7 204 600 грн. на 2028 рік

Культура та мистецтво

Основним завданням закладів культури на сьогодні та в середньостроковій перспективі є підвищення культурного рівня, естетичного виховання громадян, задоволення культурних потреб українського народу.

У 2026—2028 роках передбачено виконання завдань, спрямованих на:

створення сприятливих умов для розвитку інтелектуального та духовного потенціалу особистості і суспільства, підтримку культурного розмаїття та інтеграції української культури у світовий культурний простір;

забезпечення державної підтримки розвитку і застосування української мови в усіх сферах суспільного життя;

посилення захисту культурних цінностей та культурної спадщини, відновлення ефективної системи управління охороною культурної спадщини на всіх рівнях;

забезпечення стратегічних комунікацій, виявлення, реагування та протидію дезінформації та маніпулятивній інформації, деструктивній пропаганді

          На утримання закладів культури  прогнозуються  3 957 700 грн. на 2026 рік , 4 696 100 грн. на 2027 рік,  4 944 200 грн. на 2028 рік

Фізична культура і спорт

              Розвиток фізичної культури та спорту у громаді є важливою складовою підвищення якості життя, зміцнення здоров’я населення та формування активної життєвої позиції мешканців.

        У 2026—2028 роках передбачено виконання завдань, спрямованих на  створення доступних умов для занять спортом, підтримку ініціатив жителів, розвиток інфраструктури, залучення різних вікових та соціальних груп до регулярної фізичної активності.

    На фінансування фізичної культури та спорту   прогнозуються  305 700 грн. на 2026 рік , 352 900 грн. на 2027 рік,  359 800 грн. на 2028 рік

                     Комунальне господарство та благоустрій

Пріоритетними завданнями житлово-комунального господарства є підвищення якості житлово-комунальних послуг для всіх верств населення, розвиток благоустрою в населених пунктах громади. У 2026‒2028 роках передбачається здійснити такі заходи:

-  підтримання в належному стані водогонів та водопроводів;

-  сприяння розвитку благоустрою:

- збереження зелених насаджень, їх утримання в задовільному та упорядкованому стані;

- охорона та благоустрій парків, річок і озер;

- обслуговування пам’ятних знаків та дощок, благоустрій кладовищ.

-  збір та вивезення      твердих побутових відходів.

Основними результатами, яких планується досягти, є:

 - підвищити рівень забезпеченості населення комунальними послугами в необхідних обсягах, високої якості та за доступними цінами;

- покращити рівень благоустрою населених пунктів.

      Кошти на утримання об’єктів благоустрою  прогнозуються   1 080 000 грн. на 2026 рік ,  1 080 000 грн. на 2027 рік,  1 369 300 грн. на 2028 рік

Єкономічна діяльність

                     Утримання доріг комунальної власності є одним із ключових завдань органів місцевого самоврядування, спрямованих на забезпечення безпечного та комфортного пересування транспорту і пішоходів.

У 2026—2028 роках передбачено виконання завдань, спрямованих на:

Забезпечення належного технічного стану вулично-дорожньої мережі, підвищення безпеки дорожнього руху.

Кошти на утримання доріг комунальної власності   прогнозуються   500 000 грн. на 2026 рік ,  500 000 грн. на 2027 рік,  1 000 000 грн. на 2028 рік

                    Публічні інвестиційні проекти

У 2026–2028 роках обсяг публічних інвестицій не планується через вилучення коштів до державного бюджету у вигляді реверсної дотації. Це обмежує можливості реалізації інфраструктурних і соціально значущих проєктів, тому громада повинна залучати альтернативні джерела фінансування, зокрема гранти, державно-приватне партнерство та інвестиції підприємств.

                             VII. Бюджет розвитку

      Показники  бюджету  розвитку  за  основними  видами  надходжень  та

 орієнтовними обсягами витрат у середньостроковому періоді не плануються  тому дані відсутні додаток 9

        До бюджету розвитку не прогнозується надходження від передачі коштів із загального фонду селищного бюджету  до спеціального фонду селищного бюджету.     

          Упродовж середньострокового періоду планується продовжити комплекс робіт, спрямованих на розв’язання актуальних проблем соціально-економічного розвитку громади у галузях освіти, культури, охорони здоров’я, житлово-комунального господарства.

VIII. Взаємовідносини бюджету з іншими бюджетами

          Міжбюджетними трансфертами, які надходять з державного бюджету до  бюджету селищної територіальної громади є: освітня субвенція та інші субвенції з місцевого бюджету.

          Найбільшу питому вагу у обсязі міжбюджетних трансфертів займає освітня субвенція з державного бюджету.

           Міжбюджетними трансфертами, які перераховуються з місцевого бюджету до  державного бюджету є  реверсна дотації до державного бюджету 

    Міжбюджетні трансферти мають цільове спрямування і використовуються

відповідно до порядків їх використання.

             Показники міжбюджетних трансфертів відображені в додатках 10 та 11 цього прогнозу.      

IX. Інші положення та показники прогнозу бюджету

У Прогнозі бюджету Линовицької селищної  територіальної громади на

 2025-2027 роки відсутня інформація для заповнення додатків 4 «Показники місцевого боргу», 5 «Показники гарантованого територіальною громадою міста боргу і надання місцевих гарантій»  та 8 «Граничні показники кредитування бюджету за Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету»  

     Наведені прогнозні показники сформовано в умовах високої невизначеності, що зумовлена постійними змінами як зовнішніх, так і внутрішніх чинників економічного розвитку. Вони є оцінкою в режимі реального часу та, з огляду на мінливість соціально-економічної ситуації, можуть бути уточнені й переглянуті як у бік покращення, так і у бік погіршення.

     Подальший розвиток території можливий лише за умови ефективного використання її потенціалу. Сприяння розвитку підприємницьких структур у громаді забезпечить створення нових робочих місць, збільшення податкових надходжень до місцевого бюджету та формування соціальної відповідальності бізнесу перед громадою.

  Додатки до Прогнозу на 2026 -2028 роки 1, 2, 3,4,5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 додаються.